2023年数电发票操作大全---:数电票的式样、九大特点、额度等

来源:小九足球直播下载    发布时间:2023-12-20 01:47:47

  原标题:2023年数电发票操作大全---:数电票的式样、九大特点、额度等

  数电发票已经在全国如火如荼地展开了,如今做为财务会计的小伙伴们不学习都不能干活了!今天小编就带大家来了解和学习一下数电票的基础知识。

  需要了解的是数电票和纸质发票一样,也有专票和普票之分,数电票的法律上的约束力、基本用途等与现有纸质发票相同。为便于大家的理解,特意用图示的形式,更加直观介绍数电票的原理。

  其中:1、在左上角新增票面动态二维码,这里可通过扫描全电发票动态二维码查询发票的实时状态,如打印次数、红冲信息、退税信息等。

  2、票面左上角标签处展示该业务类型的字样,特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息。特定业务(包括但不限于:稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)

  ①网页版(无介质),②无需使用税控专用设备(去介质)即可通过“电子发票服务平台”开具发票,③无需进行发票验旧操作;④无需进行发票票种核定和发票领用⑤不涉及抄税清卡,次月不管增值税是否申报了,能够顺利开具(季报在季初也可以正常开具),只是有额度的限制:

  ⑥系统自动赋予开具额度,并根据纳税人行为(每月开具发票的金额以及纳税信用等级),动态调整开具金额总额度,实现开业即可开票。⑦交付发票无需人工,发票的数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户,必须要格外注意的是现阶段,销方和购买方都是试点开具企业的话,可以无缝衔接直接实现此功能;若购买方不是试点开具企业的话,可以从其“增值税发票综合服务平台”的“税务数字账户”模块查询并下载到发票。⑧数发票的载体为电子文件,无最大开票行数限制,交易项目明细能够在全电发票中全部展示,无需开具销货清单。⑨不可能会出现收到后ofd格式打不开。

  通过上图我们展示出,电子服务平台不但可以开数电票,还可以开纸质发票,这里与一般的纸质发票还是有点区别的,就是发票密码区不再展示发票密文,改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址,如下图:

  如果收到这种发票必须要格外注意纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

  说到这里,就有人问了,如果试点纳税人需要开具 17%、16%、11%、10%等税率发票的,该如何正确地处理呢?可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》,办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为 24 小时,试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票,并保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等材料,以备查验。

  1、开具金额总额度:分为①去介质的电子发票服务平台开具的全电、纸质专票,纸质普票;以及②运用增值税发票管理系统有航天的金税盘、百旺玖富的报税盘、UK等开具的电子专票普票和纸质专票普票,这两种平台开具的发票共用同一个开具金额的总额度,不过也有不共用同一额度的,比如机动车发票,这个开具领用还是和之前规定一致。

  举个例子:试点纳税人 A 公司,使用电子发票服务平台开具全电发票,同时使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票,2023年4月开具金额总额度为 750万。2023年4月A公司领用十万元版增值税专用发票 40 份,则应从开具金额总额度中扣除 400 万元,则剩余的 350 万为全电发票开票额度。

  2、增值税纸质专票和普票的限额:①关于票种核定、领购份数、发票最高开票限额:不管在哪个系统里面开,都要去做,和增值税纸质发票原规定一致;②在电子发票平台领购的,在电子发票服务平台开具,在税控系统领用的,在税控系统中开具;③不同系统领购的相同点:份数、最高开票限额都受现行规定影响,与全电无关。④不同系统领购的不同点:在电子发票服务平台开具:领购时不扣除剩余可用额度,开具时结合实际开票金额扣除剩余可用额度;在税控系统中开具:领购时扣除剩余可用额度,按份数最高开票限额的去扣除剩余可用额度,实际开具时不再重复扣除。

  A、电子发票服务平台:①按月申报增值税的,首月是在开票总额内开具发票,全电发票没有单张发票开具限额;次月在增值税申报期内完成增值税申报的,那就能开具发票,无需抄税或清卡才能开具的说法,但是有限额,如下:按照上月(比如3月)剩余可用额度且不超过当月(次月4月)开具含税金额总额度的范围内开具发票。比如开票总额是100万,3月开了80万,4月征期内增值税申报前可开20万。

  按规定完成增值税申报比对过后,按照当月剩余可用额度开具发票,比如开票总额100万,3月开了80万,4月征期内增值税申报前可开20万,申报后可开100-20=80万。

  ②按季度申报增值税,首月(季度首月)、次月(季度中间月份)、第三个月(季度最后一个月)均在开票总额内开具发票,全电发票无单张开票限额;到了第四个月(又到季初)在增值税申报期内,完成增值税申报前,在开票金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度,且不超过本月开具金额总额度,申报完成后且比对成功后,可使用额度为当月剩余可用额度。

  B、增值税发票管理系统:开具时不再扣减剩余额度,增值税申报期内,抄税后,之前领用的没用的发票均可开具,若没有可用发票,那么申报清卡后才能重新领购。

  4、发票限额不够怎么办?---初始总额度是根据该试点企业的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素确定,并进行定期调整、临时调整或人工调整。

  ①定期调整---是指电子发票服务平台每月自动对试点企业开具金额总额度进行调整。

  例:2023年2月初成立的B公司,初始开具金额总额度为750万。2023年4月,根据B公司实际经营情况及2月、3月开具金额总额度的使用情况,4月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至 850万。

  ②临时调整---是指税收风险程度较低的试点企业当月开具发票金额首次达到开具金额总额度特殊的比例时,电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

  情形一:2022年7月中旬,C公司销售额增加,至7月20日,实际已使用额度达到 600万(达到当前开具金额总额度的特殊的比例),电子发票服务平台自动风险扫描无问题后,为C 公司临时增加开具金额总额度至 900万。

  情形二:2022年7月中旬,C 公司销售额增加,至7月20日,实际已使用额度达到580万,未触发系统临时调整。7月21日,C 公司因经营需要,需开具1份金额为 200万的全电发票,在填写发票信息时,因累计金额达到 780万 (达到当前开具金额总额度的特殊的比例),电子发票服务平台自动风险扫描无问题后,为C公司临时增加开具金额总额度至900 万。

  ③人工调整---是指试点企业因实际经营情况出现变化申请调整开具金额总额度,主管税务机关依法依规审核未发现异常的,为纳税人调整开具金额总额度。

  例:纳税D公司2022年7月月初开具金额总额度为750万,销售额增加,电子发票服务平台为 D 公司临时增加开具金额总额度至900万,但仍不足以满足 D 公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况,向税务机关申请调增开具金额总额度至 1200 万元,主管税务机关依法依规审核未发现异常后(没事别走这条路,你懂的),相应调增 D公司开具金额总额度。

  ①试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票,电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的,电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

  ②试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票,或者作废已开具的蓝字纸质发票,电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的,电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

  ③税控发票退回后能恢复授信额度吗?---据了解目前作废空白发票、发票退回没办法恢复授信额度,如需调增授信额度,请通过企税互动方式授信额度人工调整或依职权授信额度人工调整。

  ④通过电子发票服务平台开具的纸质发票,是否直接按照票面扣额度?还是按照当时领票的时候扣十万元一份?---通过电子发票服务平台开具的纸质发票,在发票开具时扣除,扣除的是已实际开具发票的金额。

  4、发票线、电子发票电子存档管理(数电发票、电子专用发票、电子普通发票、财政票据)



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